Thuế suất TNDN năm 2026 có thể là 15%, 17% hoặc 20% tùy điều kiện của doanh nghiệp và kỳ tính thuế. Phần chi phí được trừ và quy trình quyết toán cuối năm được hướng dẫn riêng để doanh nghiệp dễ kiểm tra từng bước.
Nếu cần theo dõi toàn bộ sổ và nghĩa vụ TNDN định kỳ, xem dịch vụ kế toán thuế tại Phú Quốc.
1. Mức thuế suất phổ thông
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025. Khung thuế suất phổ thông là 20%, trừ trường hợp luật quy định mức khác hoặc doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi.
2. Khi nào có thể áp dụng mức 15%?
Khung pháp luật mới có mức 15% đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Doanh nghiệp cần xác định đúng doanh thu làm căn cứ theo kỳ tính thuế trước liền kề và các điều kiện hướng dẫn hiện hành; không nên chỉ nhìn doanh thu dự kiến của năm đang chạy.
3. Khi nào có thể áp dụng mức 17%?
Mức 17% áp dụng cho nhóm doanh nghiệp đáp ứng điều kiện doanh thu trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng theo khung pháp luật hiện hành. Cần lưu căn cứ xác định doanh thu và trường hợp loại trừ nếu có.
4. Doanh nghiệp mới thành lập xử lý thế nào?
Doanh nghiệp mới chưa có kỳ tính thuế trước cần kiểm tra hướng dẫn áp dụng cho trường hợp mới thành lập thay vì tự suy đoán mức thuế suất. Đây là điểm nên khóa trước khi tính tạm nộp và quyết toán.
5. Có ưu đãi thuế TNDN thì sao?
Ngoài mức theo doanh thu, doanh nghiệp có thể phải kiểm tra ưu đãi theo ngành, địa bàn, dự án đầu tư hoặc lĩnh vực ưu tiên. Không nên mặc định “hoạt động ở Phú Quốc thì tự động được ưu đãi”; phải xét đúng dự án, điều kiện, thời gian và văn bản áp dụng.
6. Thuế suất không phải số thuế cuối cùng
Số thuế TNDN còn phụ thuộc doanh thu tính thuế, chi phí được trừ, thu nhập khác, lỗ được chuyển và ưu đãi. Xem riêng chi phí được trừ khi tính thuế TNDN và quyết toán thuế TNDN cuối năm.
Checklist xác định thuế suất
- Xác định kỳ tính thuế.
- Đối chiếu tổng doanh thu làm căn cứ.
- Kiểm tra doanh nghiệp mới thành lập nếu có.
- Kiểm tra ưu đãi riêng.
- Lưu căn cứ áp dụng mức thuế suất.
- Review lại trước quyết toán cuối năm.
Căn cứ cập nhật
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15 và văn bản hướng dẫn hiện hành.
