Khi phát hiện hồ sơ thuế đã nộp có sai sót, doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ, chỉ tiêu và mức ảnh hưởng trước khi khai bổ sung. Nếu sai bắt nguồn từ hóa đơn điện tử, phần hóa đơn và phần tờ khai có thể phải được xử lý theo hai bước khác nhau.
Nếu cần theo dõi tờ khai và đối chiếu dữ liệu hàng tháng, xem dịch vụ kế toán thuế tại Phú Quốc.
1. Phát hiện sai chưa nên nộp lại ngay
Trước hết cần xác định sai kỳ nào, sắc thuế nào, chỉ tiêu nào, có làm tăng số thuế phải nộp hay giảm số được khấu trừ/hoàn không và có kéo theo sai ở kỳ sau hay không.
2. Sai hóa đơn và sai tờ khai là hai lớp khác nhau
Nếu nguồn sai là hóa đơn điện tử, có thể phải xử lý hóa đơn theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP trước hoặc song song với hồ sơ khai bổ sung. Xem hóa đơn điện tử doanh nghiệp năm 2026.
3. Lập bảng ảnh hưởng trước khi sửa
- Số đã khai.
- Số đúng.
- Chênh lệch.
- Thuế tăng hoặc giảm.
- Tiền chậm nộp nếu phát sinh.
- Kỳ sau bị ảnh hưởng.
- Bút toán kế toán cần điều chỉnh.
4. Thực hiện khai bổ sung theo khung quản lý thuế mới
Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2026. Hồ sơ bổ sung cần phản ánh đầy đủ, chính xác nghĩa vụ thuế sau điều chỉnh; doanh nghiệp nên lưu bảng giải trình nội bộ thay vì chỉ nộp lại một file tờ khai.
5. Sai nhiều kỳ cần sửa theo chuỗi
Nếu một lỗi kéo dài nhiều kỳ, nên xử lý theo trình tự thời gian để tránh tình trạng kỳ hiện tại đã sửa nhưng số lũy kế hoặc số chuyển sang kỳ sau vẫn sai.
6. Khi đã có kết luận thanh tra hoặc kiểm tra
Không nên hiểu khai bổ sung là cách tự xóa hiệu lực kết luận hoặc quyết định xử lý đã được cơ quan có thẩm quyền ban hành. Doanh nghiệp cần xác định phạm vi sai sót và cơ chế xử lý phù hợp với tình trạng hồ sơ thực tế.
Checklist
- Khoanh kỳ và chỉ tiêu sai.
- Xác định ảnh hưởng thuế.
- Xử lý hóa đơn nếu cần.
- Lập bảng chênh lệch.
- Lập hồ sơ bổ sung.
- Tính nghĩa vụ phát sinh.
- Hạch toán điều chỉnh.
- Read-back trạng thái sau nộp.
- Lưu toàn bộ hồ sơ.
Nếu sai sót phát sinh từ tờ khai GTGT định kỳ, xem kê khai thuế GTGT doanh nghiệp.
Căn cứ cập nhật
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP nếu sai sót liên quan hóa đơn.
