Doanh nghiệp đang hoạt động cần xác định đúng kỳ khai thuế GTGT, đối chiếu dữ liệu đầu ra – đầu vào và hoàn tất hồ sơ trước hạn. Phần hóa đơn điện tử được hướng dẫn riêng để doanh nghiệp dễ xử lý đúng từng nghiệp vụ.
Nếu doanh nghiệp cần theo dõi toàn bộ tờ khai và sổ sách định kỳ, xem dịch vụ kế toán thuế tại Phú Quốc.
1. Căn cứ quản lý kê khai từ 01/07/2026
Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/07/2026. Doanh nghiệp cần xác định kỳ khai theo điều kiện pháp luật hiện hành và tình trạng thực tế của người nộp thuế, không chọn tháng hay quý theo thói quen.
2. Thời hạn nộp hồ sơ theo tháng và quý
- Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Nên đặt deadline nội bộ sớm hơn vài ngày để còn xử lý hóa đơn sai, chứng từ thiếu và chênh lệch dữ liệu.
3. Đối chiếu đầu ra trước khi lập tờ khai
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Hóa đơn đã lập trong kỳ.
- Giao dịch đã phát sinh nhưng chưa xử lý hóa đơn đúng thời điểm.
- Hóa đơn điều chỉnh, thay thế và giao dịch hủy.
- Doanh thu qua ngân hàng, POS, OTA hoặc nền tảng nếu có.
Quy trình hóa đơn năm 2026 xem tại hóa đơn điện tử doanh nghiệp năm 2026.
4. Đầu vào không chỉ là “có file XML”
Hóa đơn đầu vào cần được kiểm tra về chủ thể mua hàng, mã số thuế, nội dung hàng hóa/dịch vụ, liên hệ với hoạt động kinh doanh, điều kiện thanh toán và tính hợp pháp. Kế toán cũng phải xác định kỳ kê khai hoặc kỳ điều chỉnh phù hợp.
5. Tờ khai phải khớp hệ thống kế toán
Trước khi ký nộp, nên đối chiếu thuế GTGT với doanh thu kế toán, công nợ khách hàng, công nợ nhà cung cấp, hàng tồn kho, tiền gửi ngân hàng và hệ thống hóa đơn điện tử. Chênh lệch cần có nguyên nhân rõ thay vì để đến cuối năm mới xử lý.
6. Phát hiện sai sau khi nộp
Nếu tờ khai đã nộp có sai sót, không nên nộp lại tùy tiện. Cần xác định ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế và thực hiện đúng cơ chế khai bổ sung hồ sơ thuế.
Checklist cuối kỳ
- Khóa đúng kỳ khai.
- Tải và đối chiếu hóa đơn đầu ra.
- Review hóa đơn đầu vào.
- Đối chiếu với sổ kế toán.
- Xử lý hóa đơn sai.
- Lập tờ khai.
- Review trước khi ký nộp.
- Lưu tờ khai và thông báo tiếp nhận.
Căn cứ cập nhật
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
