Thuế hộ kinh doanh năm 2026 đã thay đổi mạnh so với cơ chế cũ. Điểm quan trọng nhất là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu và thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế theo ngưỡng doanh thu; đồng thời Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN lên 01 tỷ đồng/năm.
Vì vậy, nếu bạn đang đọc một bài cũ nói ngưỡng 100 triệu hoặc 500 triệu đồng, hoặc vẫn hướng dẫn thuế khoán như cơ chế mặc định cho năm 2026, cần kiểm tra lại. Bài này tập trung vào bốn câu hỏi thực tế: dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không, trên 1 tỷ tính thế nào, trên 3 tỷ khác gì và hộ có nhiều điểm bán kê khai ra sao?
Bảng nhanh các ngưỡng doanh thu cần nhớ
| Doanh thu năm | Thuế GTGT/TNCN | Điểm cần chú ý |
|---|---|---|
| Từ 01 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp GTGT và TNCN theo ngưỡng hiện hành | Vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thông báo/kê khai dữ liệu theo trường hợp |
| Trên 01 tỷ đến 03 tỷ đồng | Phát sinh nghĩa vụ thuế | TNCN có cơ chế lựa chọn phương pháp theo quy định |
| Trên 03 tỷ đồng | Phát sinh nghĩa vụ thuế | TNCN chuyển sang phương pháp dựa trên thu nhập tính thuế |
Lưu ý: ngưỡng 01 tỷ đồng là ngưỡng chính sách thuế hiện hành, không phải “doanh thu được phép giấu”. Hộ vẫn phải theo dõi và xác định doanh thu thực tế, đặc biệt khi có nhiều nguồn thu, nhiều địa điểm hoặc bán qua nền tảng số.
1. Doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống có phải nộp GTGT và TNCN không?
Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm, áp dụng cho chính sách năm 2026.
Điều này không đồng nghĩa hộ dưới ngưỡng được bỏ sổ sách và không theo dõi doanh thu. Cơ chế quản lý thuế năm 2026 yêu cầu hộ tự xác định doanh thu thực tế và thực hiện thông báo/kê khai theo quy định. Nếu doanh thu tăng vượt ngưỡng trong năm, nghĩa vụ thuế và hóa đơn có thể phát sinh từ thời điểm tương ứng.
2. Thuế GTGT của hộ kinh doanh được tính thế nào?
Đối với hộ thuộc diện phải nộp thuế, thuế GTGT được xác định theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo nhóm hoạt động và quy định thuế hiện hành. Vì vậy, không có một tỷ lệ GTGT duy nhất áp cho mọi hộ kinh doanh.
Quán ăn, bán lẻ, dịch vụ, vận tải, xây dựng hoặc hoạt động số có thể thuộc các nhóm khác nhau. Điều quan trọng là ngành nghề đăng ký và hoạt động thực tế phải khớp để áp đúng nhóm thuế. Xem thêm bài ngành nghề hộ kinh doanh.
3. Thuế TNCN với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu trên ngưỡng miễn thuế đến 03 tỷ đồng có thể áp dụng cơ chế tính TNCN theo thuế suất nhân với doanh thu tính thuế hoặc lựa chọn phương pháp dựa trên thu nhập tính thuế theo quy định. Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã thay ngưỡng 500 triệu đồng trong các điều khoản liên quan bằng 01 tỷ đồng.
Với phương pháp thuế suất nhân doanh thu, doanh thu tính TNCN là phần doanh thu vượt ngưỡng không phải nộp thuế. Thuế suất TNCN khác nhau theo loại hoạt động, ví dụ phân phối/cung cấp hàng hóa, dịch vụ, sản xuất – vận tải hoặc các hoạt động khác.
| Nhóm hoạt động | Thuế suất TNCN theo phương pháp doanh thu |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 1,5% |
| Một số dịch vụ số, cho thuê tài sản, đại lý thuộc nhóm quy định | Có thể 5% theo trường hợp |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1% |
Không nên lấy bảng trên áp máy móc khi một hộ có nhiều hoạt động. Nếu có nhiều nguồn doanh thu với bản chất khác nhau, cần tách theo hoạt động để xác định đúng tỷ lệ.
4. Doanh thu trên 3 tỷ đồng thì khác gì?
Với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng, phương pháp TNCN dựa trên thu nhập tính thuế nhân với thuế suất được áp dụng theo quy định. Thu nhập tính thuế được xác định từ doanh thu bán hàng/cung cấp dịch vụ trừ chi phí liên quan đủ điều kiện theo quy định.
Đây là lý do các hộ quy mô lớn cần tổ chức chứng từ chi phí, hàng tồn kho, tiền lương, hợp đồng và dòng tiền bài bản hơn. Khi đã chuyển sang cách tính theo thu nhập, việc thiếu chứng từ chi phí có thể làm giảm khả năng chứng minh chi phí hợp lệ.
5. Thuế khoán còn là cơ chế mặc định năm 2026 không?
Không nên tiếp tục dùng cách hiểu “hộ kinh doanh thì cơ quan thuế ấn định một mức khoán cố định hàng tháng” như trước. Chính sách năm 2026 chuyển hộ kinh doanh sang cơ chế tự xác định doanh thu và thực hiện khai, nộp thuế theo ngưỡng và phương pháp tương ứng.
Đối với hộ đã nộp thuế khoán trong năm 2025, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và hướng dẫn có quy định chuyển tiếp. Cơ quan thuế không sử dụng doanh thu kê khai năm 2026 để tự động xác định lại nghĩa vụ các năm trước, trừ trường hợp phát hiện hành vi che giấu doanh thu dẫn đến thiếu thuế.
6. Hộ có nhiều địa điểm kinh doanh kê khai thuế ở đâu?
Theo cơ chế quản lý thuế 2026, hộ kinh doanh có nhiều địa điểm thực hiện kê khai thuế tập trung tại một nơi đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh, thay vì coi mỗi cửa hàng là một hộ độc lập để tự kê khai riêng.
Điều này đi cùng cơ chế sử dụng chung mã số thuế của hộ và mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn. Xem thêm địa chỉ hộ kinh doanh tại Phú Quốc và mã số hộ kinh doanh và mã số thuế.
7. Bán hàng trên sàn thương mại điện tử thì thuế xử lý thế nào?
Với hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, chủ quản nền tảng có thể có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế cho từng giao dịch theo quy định. Hộ vẫn cần tổng hợp đúng doanh thu để xác định ngưỡng và nghĩa vụ thuế tổng thể.
Nếu vừa bán tại cửa hàng vừa bán online, không nên chỉ nhìn doanh thu tại quầy. Các nguồn doanh thu kinh doanh cần được theo dõi đầy đủ theo cơ chế thuế hiện hành.
8. Thuế và hóa đơn điện tử liên quan nhau thế nào?
Nghị định 141/2026/NĐ-CP quy định hộ có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng phải áp dụng hóa đơn điện tử theo trường hợp tương ứng. Do đó, hộ ở sát ngưỡng cần theo dõi doanh thu lũy kế để không chậm đăng ký hóa đơn khi phát sinh nghĩa vụ.
Xem hướng dẫn riêng tại bài hóa đơn điện tử hộ kinh doanh năm 2026.
Checklist thuế cho hộ kinh doanh tại Phú Quốc
- Theo dõi doanh thu thực tế theo ngày/tháng/quý.
- Tách doanh thu theo từng nhóm hoạt động nếu có nhiều ngành.
- Xác định đã vượt ngưỡng 01 tỷ đồng hay chưa.
- Chọn phương pháp TNCN phù hợp khi thuộc nhóm được lựa chọn.
- Lưu chứng từ chi phí nếu áp dụng phương pháp theo thu nhập.
- Đồng bộ dữ liệu POS, hóa đơn và doanh thu kê khai.
- Tổng hợp doanh thu từ cửa hàng, sàn và các kênh khác.
- Nếu có nhiều điểm kinh doanh, quản lý mã địa điểm và kê khai tập trung.
Nếu đang chuẩn bị từ bước đăng ký, xem thêm đăng ký hộ kinh doanh tại Phú Quốc và vốn đăng ký hộ kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu đúng 1 tỷ đồng có phải nộp GTGT và TNCN không?
Theo ngưỡng hiện hành của Nghị định 141/2026/NĐ-CP, mức doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc ngưỡng không phải nộp GTGT và TNCN theo quy định này.
Hộ kinh doanh có một mức thuế suất cố định không?
Không. Nghĩa vụ thuế phụ thuộc doanh thu, phương pháp tính và loại hoạt động. Một hộ có nhiều hoạt động có thể phải tách doanh thu để áp đúng tỷ lệ.
Doanh thu thấp có cần theo dõi sổ sách không?
Có. Dù chưa vượt ngưỡng nộp GTGT/TNCN, hộ vẫn cần theo dõi doanh thu để chứng minh mình ở dưới ngưỡng và xử lý đúng khi doanh thu tăng trong năm.
Căn cứ cập nhật chính
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP và nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế lên 01 tỷ đồng.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC và Thông tư 50/2026/TT-BTC về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế.
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
